Break-Even-Analyse: Methoden, Sicherheitsspanne und Verwendungszwecke

Die Break-Even-Analyse ist eine Methode, mit der die meisten Unternehmen das Verhältnis zwischen Kosten, Einnahmen und ihren Gewinnen auf verschiedenen Output-Ebenen bestimmen.

Es hilft bei der Bestimmung des Produktionspunkts, an dem Einnahmen den Kosten entsprechen. Die Break-Even-Analyse wird auch als Ergebnisbeitragsanalyse bezeichnet.

Einige der populären Definitionen der Break-Even-Analyse lauten wie folgt:

Laut Matz, Curry und Frank "zeigt eine Break-Even-Analyse, auf welcher Ebene sich Kosten und Einnahmen im Gleichgewicht befinden."

Keller und Ferrara zufolge ist „der Break-Even-Punkt einer Einheit eines Unternehmens die Höhe des Verkaufserlöses, der der Summe seiner Fixkosten und seiner variablen Kosten entspricht.“

Laut Charles T. Homogreen „ist der Break-Even-Punkt (Umsatzvolumen) der Punkt, an dem Gesamtumsatz und Gesamtausgaben gleich sind. Es ist der Punkt von Null Gewinn und Null Verlust. “

Der wichtige Aspekt beim Verständnis der Break-Even-Analyse ist der Break-Even-Punkt, an dem es keinen Nettoverlust oder -gewinn eines Unternehmens gibt, da Ausgaben gleich Einnahmen sind.

Die Break-Even-Analyse wird unter den folgenden zwei Bedingungen durchgeführt:

ich. Lineare Kosten- und Ertragsbeziehung

ii. Nichtlineare Kosten- und Ertragsbeziehung

Auf der Grundlage dieser beiden Bedingungen gibt es eine Reihe von Methoden zur Durchführung einer Break-Even-Analyse.

Einige dieser Methoden sind in Abbildung 16 dargestellt:

Die Methoden der Break-Even-Analyse (wie in Abbildung 16 dargestellt) werden wie folgt erläutert:

ich. Grafische Methode:

Zeigt eine lineare Break-Even-Analyse. Wenn der Preis eines Produkts gleich bleibt, erweitert die Organisation ihre Produktion, sodass der Gesamtumsatz linear zur Produktion ist.

Lernen wir diese Methode anhand von Abbildung 17:

Wie in Abbildung 17 gezeigt, entspricht TFC FE, einer Fixkostenlinie. Der vertikale Abstand zwischen TC- und TFC-Leitung entspricht TVC. Mit zunehmender Ausgangsmenge vergrößert sich der vertikale Abstand zwischen TC und TFC. Dies impliziert, dass die TVC mit der Veränderung von TC und TFC zunimmt.

Bis Qb der Menge produziert wird, übersteigen die Gesamtkosten die Gesamteinnahmen, was impliziert, dass eine Organisation Verluste erleidet, wenn sie weniger als Qb produziert. Auf Qb-Output-Ebene entspricht der Gesamtumsatz den Gesamtkosten. Zu diesem Zeitpunkt erzielt eine Organisation weder Gewinn noch Verlust, was bedeutet, dass es sich um eine Gewinnschwelle handelt. Somit ist Qb ein ausgeglichener Ausgangspegel. Die Produktion von mehr als Qb ist für Unternehmen rentabel, da TR größer als TC ist.

ii. Algebraische Methode:

Hilft bei Entscheidungsproblemen der Organisation. Wir wissen, dass Gewinn gleich Differenz zwischen Gesamtumsatz und Gesamtkosten ist.

π = TR - TC

TR = P * Q

TC = TVC + TFC

TC = AVC * Q + TFC (TVC sind die variablen Kosten pro Einheit multipliziert mit der produzierten und verkauften Produktion)

Qb sei die Break-Even-Größe, bei der TR = TC ist.

TR = TC

P. Qb = TFC + AVC. Qb

P.Qb - AVC.Qb = TFC

(P - AVC) Qb = TFC

Qb = TFC / (P-AVC)

Aus der obigen Gleichung kann somit gesagt werden, dass die Breakeven-Menge der Produktion durch TFC, Preis und variable Kosten pro Produktionseinheit bestimmt wird.

iii. Beitragsanalyse:

Bezieht sich auf die Analyse von zusätzlichen oder zusätzlichen Einnahmen und Kosten eines Unternehmens. Beitrag ist die Differenz zwischen Gesamteinnahmen und variablen Kosten.

Lassen Sie uns dies anhand von Abbildung 18 diskutieren:

Fixkosten werden zu variablen Kosten hinzugerechnet. Somit ist die TC-Linie parallel zur Linie der variablen Kosten. In Abbildung 18 ist OQ die Gewinnschwelle. TC minus VC entspricht FC. Unterhalb von OQ liegt der Beitrag unter den Fixkosten, während der Beitrag über den Faxkosten liegt. Der schattierte Teil zwischen TR und VC ist der Beitrag.

Gewinnvolumen (PV) -Verhältnis:

Verweist auf eine andere Methode zum Ermitteln der Gewinnschwelle. Die Formel für das Gewinnvolumenverhältnis lautet:

PV-Verhältnis = (SV) / ​​S * 100

S = Verkaufspreis

V = Variable Kosten

Sicherheitsspanne :

Die Sicherheitsmarge ist definiert als Differenz zwischen dem Umsatz an einer Gewinnschwelle und dem tatsächlichen Gesamtumsatz. Dieser Begriff wurde von Benjamin Graham und David Dodd in ihrem Buch "Sicherheitsanalyse" angegeben. Der Sicherheitsspielraum ist nützlich, wenn der Verkauf von Organisationen gefährdet ist.

Es werden drei Sicherheitsmargenmaße verwendet, die wie folgt angegeben sind:

Sicherheitsspanne = (Gewinn * Umsatz) / PV-Verhältnis

Sicherheitsspanne = Gewinn / PV-Verhältnis

Sicherheitsspanne = (S a - S b ) * S a * 100

Sa = tatsächlicher Umsatz

Sb = Umsatz am Break-Even-Punkt

Lassen Sie uns die Arbeitsweise des Sicherheitsspielraums wie folgt untersuchen:

TR = 20 Q

TC = 100 + 10 Q

Sa = 40

Wir wissen, dass TR = TC an der Gewinnschwelle ist.

Lassen Sie uns Sb anstelle von Q in TR- und TC-Funktionen einsetzen.

TR = 20 Sb

TC = 100 + 10 Sb

TR = TC (am Break-Even-Punkt)

20Sb = 100+ 10 Sb

Sb = 10

Somit ist die Sicherheitsspanne = (20 - 10) / 20 * 100 = 50%.

Der Sicherheitsspielraum kann durch die folgenden Methoden erhöht werden:

ich. Steigender Reifenverkaufspreis, sofern der Verkauf nicht beeinträchtigt wird (dies ist bei unelastischer Produktnachfrage möglich)

ii. Steigerung der Produktion und des Absatzes bis zur Kapazität der Anlage

iii. Reduzierung der Fixkosten oder variablen Kosten

Verwendung und Einschränkungen der Break-Even-Analyse :

In Break-Even-Analyse; Die Kosten einer Organisation werden mit der Höhe des Umsatzvolumens verglichen, um den Punkt zu ermitteln, an dem das Unternehmen eine Situation ohne Gewinn- und Verlustbeteiligung bevorzugt. Es ist ein nützliches Instrument für das Management, um verschiedene Geschäftsentscheidungen zu treffen und mit Unsicherheiten umzugehen.

Die Verwendung der Break-Even-Analyse sieht wie folgt aus:

ich. Hilft bei der Bestimmung des Verkaufsvolumens

ii. Prognostiziert Gewinne, wenn Schätzungen zu Einnahmen und Kosten verfügbar sind

iii. Hilft bei der Beurteilung der Auswirkungen von Änderungen auf das Umsatzvolumen und die Produktionskosten

iv. Hilft bei der Auswahl von Produkten und bestimmt den Produktmix

v. Hebt die Auswirkungen einer Erhöhung oder Verringerung der festen und variablen Kosten hervor

vi. Untersucht die Auswirkungen von hohen Fixkosten und niedrigen variablen Kosten

vii. Führt firmeninterne Rentabilitätsvergleiche durch

viii. Hilft bei der effektiven Planung des Bargeldbedarfs von Organisationen

Trotz seiner Verwendung sind die Einschränkungen der Break-Even-Analyse wie folgt:

ich. Kann in der Situation mit mehreren Produkten nicht effektiv angewendet werden

ii. Kann nicht in Situationen implementiert werden, in denen Kosten und Preise nicht ermittelt werden können und keine historischen Daten verfügbar sind

iii. Unterstellt, dass die Fixkosten konstant sind

iv. Angenommen, die Menge der produzierten Waren entspricht der Menge der verkauften Waren, was möglicherweise nicht immer zutrifft

v. Ignoriert Änderungen der Verkaufspreise

vi. Ignoriert die Marktbedingungen.

 

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