Mehrbelastung durch indirekte Steuern (mit Diagramm) | Wirtschaft

In diesem Artikel werden die Auswirkungen der übermäßigen Belastung durch indirekte Steuern anhand geeigneter Diagramme erläutert.

Während auf den Verkauf eines Produkts eine Umsatzsteuer erhoben wird, kann auf den Verkauf oder die Herstellung eines Produkts eine Verbrauchsteuer erhoben werden. Die wirtschaftlichen Auswirkungen sind jedoch dieselben. In der Regel wird die Regierung weniger Steuern erheben, wenn die Nachfrage preiselastisch ist als wenn sie preiselastisch ist, andere Dinge sind gleich.

Daher wird die Regierung es vorziehen, auf Waren und Dienstleistungen, deren Nachfrage preisunelastisch ist, Umsatzsteuer und Verbrauchsteuer zu erheben. Steuern auf wesentliche Konsumgüter wie beispielsweise Zigaretten oder Spirituosen sind unter dem Gesichtspunkt der Einnahmen sehr produktiv. Da diese Steuern relativ wenig zur Verringerung der produzierten und konsumierten Mengen beitragen, erhöhen sie die Einnahmen stärker als zur Verringerung des Verbrauchs.

In der Regel werden die Verbrauchsteuern von der Zentralregierung und die Umsatzsteuer von den Landesregierungen erhoben. In den meisten Fällen zahlen Verbraucher höhere Preise für Produkte, die der Umsatzsteuer oder der Verbrauchsteuer unterliegen. Das heißt, ein Teil der Belastung durch solche Steuern wird auf die Verbraucher verlagert. Ein Teil der Steuer kann jedoch den Arbeitnehmern sowie den Eigentümern anderer Faktoren, die die besteuerte Ware produzieren, zurückerstattet werden. Dieser spitze ist in Fig. 1 dargestellt.

Abb. 1 zeigt die Nachfragekurve für ein Produkt und zwei Angebotskurven. Hierbei ist S 1 die Angebotskurve vor der Erhebung der Steuer und S 2 die Angebotskurve nach der Erhebung der Steuer. In Abwesenheit der Steuer erreicht der Markt bei Punkt A ein Gleichgewicht.

Die Gleichgewichtsgröße ist Q 1 und der Gleichgewichtspreis ist P 1 . Da die Verbrauchsteuer zusätzliche Kosten für die Lieferung des Produkts darstellt, verschiebt sie die Angebotskurve genau um den Steuerbetrag nach oben. Die neue Angebotskurve ist S 2 . Sie verläuft parallel zur ursprünglichen Angebotskurve, da eine bestimmte (oder feste) Steuer erhoben wurde.

Das neue Gleichgewicht entsteht am Punkt B mit der Menge Q 2 und dem Preis P 2 . Da die Verbraucher gezwungen sind, einen höheren Preis zu zahlen (P 2 anstelle von P 1 ), tragen sie einen Teil der Steuerbelastung. Der Preis steigt jedoch nicht vollständig um den Betrag der Steuer pro Einheit.

Dies zeigt sich in der vertikalen Entfernung von B nach C. Die Lieferanten erhalten einen Preis von P 3 pro Einheit, der geringer ist als der, den sie vor der Einführung der Steuer erhalten haben. Daher fällt ein Teil der Steuerbelastung auf die Erzeuger. Mit anderen Worten, die gesamte Steuerbelastung wird nicht von den Verbrauchern des Produkts getragen.

Durch die Erhebung der Steuer sinkt die Menge der gelieferten Ware. Dies wiederum führt zu einem Rückgang der Nachfrage nach Produktionsfaktoren, mit denen die besteuerte Ware hergestellt wird. Infolgedessen werden einige Arbeitskräfte und andere Faktoren entlassen oder niedrigere Löhne und Zahlungen akzeptieren oder Arbeitsplätze wechseln (oder beides). In ähnlicher Weise werden einige Firmen gezwungen sein, ihre Geschäftstätigkeit einzustellen.

Daher tragen diese Arbeitnehmer, Unternehmer und andere Faktoreigentümer einen Teil der Steuerbelastung, wenn sie keine neuen Beschäftigungsmöglichkeiten finden, die sich ebenso auszahlen wie diejenigen, die aufgrund der Steuer verloren gehen.

Mehrbelastung:

Ein schwerwiegender Mangel einer indirekten Steuer wie der Verbrauchsteuer, die von Natur aus stark regressiv ist. Es wird größtenteils von den Armen bezahlt, die einen Großteil ihres Einkommens für Konsumgüter ausgeben. Da die meisten Konsumgüter verbrauchsteuer- und umsatzsteuerpflichtig sind, ist die Steuerschuld der Armen höher als die der Reichen.

Das ist aber nicht die ganze Wahrheit. Es gibt auch eine übermäßige Belastung durch diese Art von Steuern. Dies bedeutet, dass die Gesamtlast dieser Steuern höher ist als der vom Dreieck P3P2BC eingenommene Betrag. Die vertikale Dimension des Dreiecks (BC) gibt die Steuereinnahmen pro Wareneinheit an, und die horizontale Dimension gibt die Anzahl der Einheiten an, für die die Steuer erhoben wird.

Das Dreieck ABC misst die Überlast. Die Mehrbelastung bezieht sich auf die Nettogewinne aus Einheiten des Produkts, die zu einem Zeitpunkt ohne Steuer entstanden sind, aber aufgrund der Steuer jetzt nicht produziert werden. Nettogewinne bestanden, weil vor der Einführung der Steuer eine Lücke zwischen dem Nachfragepreis und dem Angebotspreis der Ware bestand.

Dies bedeutet, dass die Beträge, die die Verbraucher bereit und in der Lage waren zu zahlen (anhand der Nachfragekurve), höher waren als die Beträge, die die Lieferanten benötigen, um das Produkt zum Verkauf anzubieten (anhand der Angebotskurve).

Eine Umsatzsteuer hat die gleiche Wirkung wie eine Verbrauchsteuer. Die Steuerbelastung wird teilweise auf die Verbraucher und teilweise auf die Eigentümer der zur Herstellung der besteuerten Waren und Dienstleistungen verwendeten Ressourcen verlagert.

Wenn jedoch die Nachfrage nach einer Ware (auf die Steuern erhoben werden) hochelastisch ist, geben die Verbraucher nach der Steuer weniger für das Gut oder die Dienstleistung aus als zuvor, und der größte Teil der Belastung wird eher den Faktoreigentümern als den Verbrauchern auferlegt. Daher würden die Faktoreigner wie die Regierung Verkaufssteuern oder Verbrauchsteuern auf Waren und Dienstleistungen bevorzugen, für die die Nachfrage preisunelastisch ist.

 

Lassen Sie Ihren Kommentar