4 Wichtige Arten von Steuern vom Einkommen

Die folgenden Punkte verdeutlichen die vier wichtigsten Arten von Steuern, die auf das Einkommen erhoben werden. Die Arten sind: 1. progressive Steuer 2. proportionale Steuer 3. regressive Steuer 4. digressive Steuer.

Steuertyp # 1. Progressive Steuer:

Eine progressive Steuer ist eine Steuer, die mit steigendem Einkommen einen zunehmenden Anteil des Einkommens besteuert. Mit steigendem Einkommen steigt der Steuersatz und mit sinkendem Einkommen sinkt der Steuersatz.

Dies bedeutet, dass der Anstieg der Steuerschuld (z. B. ∆T) größer ist als der Anstieg des Einkommens (z. B. ∆Y). Fortschreitende Besteuerung bedeutet symbolisch ∆T> ∆Y. Bei progressiven Steuern steigt die ATR mit der Größe der Basis und die MTR übersteigt die ATR auf allen Einkommensebenen.

Steuertyp # 2. Proportionalsteuer:

Eine proportionale Steuer ist eine, wenn der Steuersatz konstant bleibt, auch wenn das Einkommen steigt. Unabhängig von der Höhe des Einkommens bleibt der Steuersatz unverändert. Steuern, die im direkten Verhältnis zur Zunahme oder Abnahme des Einkommens variieren, werden als proportionale Steuern bezeichnet.

Eine proportionale Steuer nimmt also einen konstanten Anteil des Einkommens ein:

Symbolisch ∆T = ∆Y bei anteiliger Steuer. Dies wird als Pauschalsteuer bezeichnet. Bei proportionaler Besteuerung sind ATR und MTR gleich, da der Steuersatz nicht von der steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage abhängt. Diese Art von Steuer wird auch als Pauschalsteuer bezeichnet .

Steuertyp # 3. Regressive Steuer:

Eine regressive Steuer ist eine, die mit steigendem Einkommen einen sinkenden Anteil des Einkommens abzieht. Bei regressiver Besteuerung sinkt der Steuersatz mit steigendem Einkommen. Regressive Steuern sind genau das Gegenteil von progressiven Steuern. Im Falle einer regressiven Steuer ist ∆T <∆Y. Bei regressiven Steuern sinkt die ATR, wenn die Steuerbemessungsgrundlage steigt und die MTR die ATR unterschreitet.

Steuertyp # 4. Abzugssteuer:

Eine abschweifende Steuer ist teilweise progressiv, da der Steuersatz mit steigendem Einkommen steigt. und teilweise proportional, da der Steuersatz auch bei steigendem Einkommen unverändert bleibt. Somit ist die abschweifende Steuer eine Mischung aus progressiver und proportionaler Steuer. Bei einer abschweifenden Steuer erhöht sich die zu zahlende Steuer nur mit einem abnehmenden Satz, jedoch bis zu einer bestimmten Grenze, ab der ein Pauschalsteuersatz erhoben wird.

Die Tabellen 12.1 und 12.2 helfen uns, die verschiedenen Steuersätze besser zu verstehen.

Alle diese vier Arten von Steuersätzen lassen sich schematisch erklären:

In Abb. 12.2 wird das Einkommen als Grundlage der Besteuerung auf der horizontalen Achse gemessen, während die Steuereinnahmen oder der Steuersatz auf der vertikalen Achse gemessen werden. Beachten Sie, dass der proportionale Steuersatz eine konstante Steigung aufweist, der progressive Steuersatz eine positive Steigung aufweist, während der regressive Steuersatz eine negative Steigung aufweist.

Je steiler die Steigung der Linie ist, desto progressiver ist die Besteuerung, und je steiler die negative Steigung ist, desto regressiver ist die Besteuerung. Die digressive Steuersatzlinie weist eine positive Steigung bis zu einer bestimmten Kurve auf, nach der sie eine konstante Steigung aufweist.

 

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