Merkmale eines guten Steuersystems

Ein gutes Steuersystem sollte aus Steuern bestehen, die den oben diskutierten Steuerkanonen entsprechen. Es ist nicht erforderlich, dass jede einzelne Steuer alle Steuerkanonen erfüllt.

Das gesamte System sollte jedoch gerecht sein. Ihre Last sollte auf den breitesten Schultern liegen.

Es sollte auch wirtschaftlich sein, damit die Arbeit der Sammlung so billig wie möglich durchgeführt wird. Sie sollte die Entwicklung von Handel und Industrie nicht behindern. Andererseits sollte es die wirtschaftliche Entwicklung des Landes unterstützen.

Die Regierung sollte sich ihrer Einnahmen sicher sein. Das Steuersystem sollte auf umfassenden und aktuellen statistischen Informationen beruhen, damit eine genaue Prognose möglich wird. Das Steuersystem sollte nicht nur ein Sprung ins Ungewisse sein. Ihre Auswirkungen sollten mit angemessener Genauigkeit kalkulierbar sein. Auch das Steuersystem insgesamt sollte praktisch sein, dh sich so wenig wie möglich anfühlen. Das Steuersystem sollte auch einfach, finanziell angemessen und elastisch sein, damit es auf die neuen Bedürfnisse des Staates eingehen kann. Es sollte nicht starr sein wie unsere Landeinnahmen, die auf 30 oder 40 Jahre festgelegt sind.

Das Ideal der Einfachheit kann dazu führen, dass wir eine einzige Steuer befürworten. Aber die einheitliche Steuer Mil setzen das Steuersystem anderen schwerwiegenden Einwänden aus. Man ist sich daher einig, dass ein Steuersystem so breit wie möglich angelegt sein sollte. Das System sollte vielfältig sein. Wir wollen aber keine zu große Vielfalt. Wir stimmen daher nicht mit Arthur Young überein, wenn er sagt: "Wenn ich ein gutes Steuersystem definieren würde, sollte es das sein, das sich leicht auf eine unendliche Anzahl von Punkten bezieht, stark auf keine."

Darüber hinaus sollte das Steuersystem aus administrativer Sicht effizient sein. Die Verwaltung sollte einfach sein. Es sollte wenig Spielraum für eine Umgehung oder Anhäufung von Zahlungsrückständen geben. Es sollte narrensicher und knabbersicher sein. Das Risiko von Korruption sollte minimiert werden.

Ein weiteres wichtiges Merkmal eines guten Steuersystems ist, dass es ein harmonisches Ganzes sein sollte. Es sollte wirklich ein System sein und nicht nur eine Ansammlung von isolierten Steuern. Jede Steuer sollte sich ordnungsgemäß in das Gesamtsystem einfügen, damit sie Teil eines vernetzten und integrierten Systems ist.

Jede Steuer sollte einen bestimmten und angemessenen Platz in der Finanzstruktur einnehmen. Beispielsweise kann neben einer Erbschafts- oder Sterbegebühr eine Schenkungssteuer erhoben werden. Andernfalls könnten die Reichen die Pflicht zum Tode umgehen, indem sie ihren Söhnen und Töchtern ihren Reichtum schenken. Auch sollten die Steuern nicht in unterschiedliche Richtungen ziehen. Beispielsweise passen die Erhebung einer Schutzgebühr und eine Ausgleichssteuer nicht gut zusammen.

Um die wirtschaftliche Stabilität zu gewährleisten, muss das Steuersystem in Bezug auf Änderungen des Volkseinkommens fortschrittlich sein. Dies bedeutet, dass bei einem Anstieg des Volkseinkommens ein zunehmender Teil des Anstiegs des Einkommens automatisch den Steuerbehörden zufließen sollte und dass bei einem Anstieg des Volkseinkommens wie bei einer Depression die Steuereinnahmen schneller fallen sollten als der Rückgang des Volkseinkommens

Dieses Merkmal des Steuersystems wird sicherstellen, dass bei steigendem Volkseinkommen wie während des Booms ein großer Teil davon in das Steuernetz eingezogen wird, um den Kaufkraftanstieg der Bevölkerung abzuschwächen und damit zu helfen Halten Sie den Preisanstieg in Schach.

In ähnlicher Weise sollten die Steuereinnahmen bei Depressionen schneller sinken als die Einnahmen, damit die Kaufkraft der Menschen nicht so schnell sinkt wie die Einnahmen vor Steuern. Dies wird dazu dienen, das Ausmaß des Rückgangs der Wirtschaftstätigkeit während einer Depression zu mildern. Ein insgesamt progressives Steuersystem ist daher ein wichtiger Faktor für die Gewährleistung der wirtschaftlichen Stabilität.

Laut dem Cambridge-Ökonomen Kaldor, der eingeladen wurde, über das indische Steuersystem zu berichten, gibt es drei Hauptüberlegungen, die bei der Gestaltung eines effektiven Steuersystems berücksichtigt werden sollten, nämlich Gerechtigkeit, wirtschaftliche Auswirkungen und administrative Effizienz. Unter dem Gesichtspunkt der Gerechtigkeit ist die wichtigste Überlegung, dass das Steuersystem keine systematische Verzerrung zugunsten bestimmter Gruppen von Steuerzahlern und gegen andere enthalten sollte.

Angesichts der wirtschaftlichen Auswirkungen der Besteuerung besteht die Hauptüberlegung darin, zu verhindern, dass das Steuersystem einen zu großen Anreiz für Anstrengungen, Initiativen oder Unternehmen darstellt. Unter dem Gesichtspunkt der administrativen Effizienz sollten alle Schlupflöcher geschlossen werden, und die Hauptanforderungen sind Einfachheit und Vollständigkeit, einschließlich aller Arten von Steuerbelegen, einer einzigen umfassenden Steuererklärung, eines selbstüberprüfenden Steuersystems und eines automatischen Meldesystems.

 

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