Ziele der Steuerpolitik in Entwicklungsländern

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Steuern sind die obligatorischen Mittel, mit denen der Staat seine Aktivitäten und Ausgaben finanziert. Oft wird zwischen direkten und indirekten Steuern unterschieden. Direkte Steuern werden auf die Steuerzahlungsfähigkeit von Vermögenswerten wie Einkommen oder Vermögen bemessen.

Indirekte Steuern werden auf Gegenstände oder Transaktionen unabhängig von den Kapazitäten der Steuerzahler erhoben. Einkommenssteuern für natürliche Personen und Unternehmen sind die wichtigsten Formen der direkten Besteuerung, und Verbrauchsteuern, Zölle und Umsatzsteuern dominieren die Kategorie der indirekten Steuern.

Zwecke der Besteuerung:

Obwohl der Hauptzweck der Besteuerung immer die Finanzierung der Staatsausgaben sein muss, sollte das Steuersystem von Entwicklungsländern wie Indien für eine Vielzahl anderer Ziele verwendet werden. Da Steuern einen erheblichen Anteil am Gesamteinkommen der Wirtschaft ausmachen, sollte häufig versucht werden, die Steuern sowohl zur Umverteilung des Einkommens als auch zur Beeinflussung der Wachstumsrate der Wirtschaft zu verwenden.

1. Umverteilung des Einkommens:

Die Verteilungsziele werden in der Regel durch progressive Zinsstrukturen angestrebt - die Erhebung hoher Steuern auf diejenigen mit höherer Zahlungsfähigkeit. Höhere Steuersätze für Personen mit höherem Einkommen können ihren Vermögenszuwachs begrenzen und auch Transfers an Personen mit geringeren Mitteln finanzieren. Niedrigere Steuersätze für Personen mit geringerem Einkommen stellen dementsprechend einen Versuch dar, sie mit geringen Kosten mit staatlichen Dienstleistungen zu versorgen.

2. Beeinflussung der Wirtschaft:

Steuern sollten auch zur Beeinflussung der Wirtschaft eingesetzt werden. Ein Ziel ist es, den konjunkturellen Abschwung zu dämpfen oder ein schnelleres Wirtschaftswachstum zu fördern. Steuersenkungen sollten eingesetzt werden (1), um die Wirtschaft anzukurbeln, indem mehr Geld in die Taschen der Steuerzahler gesteckt wird, und (2), um Anreize für Arbeit und Sparen zu schaffen. Wie der Oberste Gerichtshof der USA zu Recht bemerkt hat: "Die Macht zur Besteuerung ist nicht nur die Macht zur Zerstörung, sondern auch die Macht, am Leben zu bleiben."

3. Gleichheit:

Gerechtigkeit unter Gleichen bedeutet, dass diejenigen mit der gleichen Fähigkeit, Steuern zu zahlen, unter sonst gleichen Bedingungen die gleiche Steuer zahlen sollten. Im Falle der Einkommenssteuer sieht dieser Grundsatz beispielsweise vor, dass Personen mit gleichem Einkommen die gleiche Einkommenssteuer zahlen sollten.

4. Effizienz:

Effizienz bedeutet, dass die schädlichen Auswirkungen der Besteuerung so gering wie möglich gehalten werden sollten. Effizienz erfordert oft, dass Steuern nicht willkürlich dazu verwendet werden, irgendeine Form von Konsum, Einkommen oder Produktion zu begünstigen.

5. Einfachheit:

Ein Steuersystem sollte einfach sein, um die Verschwendung zu minimieren und den Zeit- und Ressourcenaufwand zu begrenzen, der den Steuerzahlern bei den Befolgungskosten entzogen wird. Wenn mehr Ressourcen für die Steuerdurchsetzung eingesetzt werden, können diese Ressourcen an anderen Stellen nicht produktiver werden.

6. Andere Ziele:

Steuern sollten auch verschiedenen anderen sozioökonomischen Zwecken dienen. Der Hauptzweck der Besteuerung ist die Erhöhung der Einnahmen. Wie JF Due es ausdrückt: "Die meisten staatlichen Aktivitäten müssen aufgrund ihrer Vorteile für die Gemeinschaft durch Steuern finanziert werden." Aber es ist nicht das einzige Ziel.

Die Besteuerung wird heutzutage als wirtschaftspolitisches Instrument eingesetzt. Dies wirkt sich auf das Gesamtvolumen von Produktion und Verbrauch, das Investitionsvolumen, die Wahl des Industriestandorts und der Industrietechniken, die Zahlungsbilanz, die Einkommensverteilung usw. aus.

Das Folgende sind die anderen Ziele:

(i) Manchmal werden Steuern erhoben, um einheimische Industrien vor ausländischer Konkurrenz zu schützen:

Ein hoher Einfuhrzoll auf Uhren kann die Einfuhr einer Ware verringern und es einheimischen Herstellern ermöglichen, die Ware zu Hause zu produzieren. Ebenso kann eine Subvention für den Export einer bestimmten Ware wie Jute ihre Wettbewerbsfähigkeit auf dem Weltmarkt steigern, indem sie den Preis senkt und den Export erhöht. Diese beiden Maßnahmen können, wenn sie gleichzeitig verabschiedet werden, nicht nur die heimische Industrie ermutigen, sondern sich auch günstig auf die Handelsbilanz auswirken.

(ii) Die Steuerpolitik, insbesondere die Steuerpolitik, kann zur Steigerung des Wachstums eingesetzt werden, indem die effiziente Nutzung einer bestimmten Menge knapper Ressourcen gefördert wird:

Marktkräfte fördern tendenziell die Effizienz. Die profitablen Unternehmungen sind erfolgreich, arbeiten härter, verdienen höhere Einkommen und die effizienten Firmen ziehen das Kapital an. Die Regierung kann die Effizienz der Wirtschaft steigern, indem sie Steuern einsetzt, um die Marktkräfte zu erhöhen, die zu einer effizienten Nutzung knapper Ressourcen führen.

(iii) Es werden auch Steuern erhoben, um die Ungleichheit der Einkommensverteilung zu verringern, die für alle modernen gemischten Volkswirtschaften charakteristisch ist, in denen alle Faktoren der Produktionen in Privatbesitz sind:

Dies kann erreicht werden, indem die Reichen viel höher besteuert werden als die Armen, oder indem ein System progressiver Besteuerung eingeführt wird. Dies ist als Umverteilungseffekt der Besteuerung bekannt.

(iv) Steuern werden auch verwendet, um das Gesamtinvestitionsvolumen des privaten Unternehmenssektors zu erhöhen:

Es gibt verschiedene Methoden, um die Steuersätze für Unternehmen zu senken, z. B. indem Steuern auf Gewinne gesenkt oder Kapitalinvestitionen auf irgendeine Weise entlastet werden. Es gibt viele Geräte der letzteren Art, z. B. Erstzulagen, Investitionszuschüsse, Investitionszulagen, kostenlose Abschreibungen, Investitionszuschüsse usw. In bestimmten Ländern ist auch eine beschleunigte Abschreibung vorgesehen. Dies bedeutet, dass Steuererleichterungen rechtzeitig vorgezogen werden.

(v) Steuerpolitik wird auch verwendet, um eine ausgewogene regionale Entwicklung zu gewährleisten:

Unternehmer, die Industrien in ausgewählten rückständigen Gebieten eines Landes gründen möchten, erhalten besondere Steuervergünstigungen, damit sie veranlasst werden, in diese Gebiete zu ziehen. Solche Unternehmen erhalten in der Anfangsphase ihrer Geschäftstätigkeit Steuerferien.

(vi) Steuern können auch zur Gewährleistung der Preisstabilität verwendet werden:

Steuern mindern das verfügbare Einkommen des Einzelnen und dessen Kaufkraft. Natürlich wird der Druck auf die Rohstoffmärkte verringert. Dies ist jedoch nur ein Teil des Arguments. Hohe indirekte Steuern wie Verbrauchsteuer oder Umsatzsteuer erhöhen die Preise der besteuerten Waren und führen zur Inflation. Ein Rückgang der Nachfrage nach solchen Gütern kann zu einer sektoralen Rezession führen.

(vii) Steuern werden auch verwendet, um das Verhalten der Verbraucher zu kontrollieren:

Es wird manchmal verwendet, um den Konsum von unnötigen oder schädlichen Gegenständen wie Alkohol, Tabak, bestimmten Drogen usw. zu unterbinden. Die dabei freigesetzten Ressourcen sind für die Herstellung der notwendigen Waren bestimmt.

(viii) Steuern wie Zölle werden auch zur Kontrolle der Einfuhr bestimmter im Inland erhältlicher Waren wie Fernsehgeräte, Kühlschränke, Kraftfahrzeugmaschinen, Weine und anderer Luxusgüter verwendet. Die Idee ist, die Importrechnung zu senken und gleichzeitig die inländische Produktion von Importersatzstoffen zu fördern.

(ix) Das Steuersystem wird auch zur Förderung der vertikalen Integration zwischen Unternehmen eingesetzt. Dies kann durch eine kumulative Verbrauchsteuer erfolgen. Diese Steuer wird auf den Gesamtwert der Produktion jedes Unternehmens erhoben. Dies bedeutet, dass Waren im Laufe der Produktion möglicherweise mehrfach besteuert werden, wenn mehrere vertikal nicht integrierte Unternehmen an ihrer Produktion beteiligt sind.

Durch den Aufkauf der Lieferanten und der Firmen, an die man seine Waren verkauft, lassen sich erhebliche Einsparungen bei der Steuerschuld erzielen. Wenn davon ausgegangen wird, dass die vertikale Integration der effizienteste Weg ist, die industrielle Produktion zu organisieren, führt die Einführung einer kumulativen Verbrauchsteuer, wenn sie groß genug ist, zu der gewünschten Integration.

(x) Gewinne geben den Anlegern an, welche Unternehmen am effizientesten sind, und damit auch die Unternehmen, in die investiert werden soll. Gewinne geben den Unternehmen auch an, welche Produkte hergestellt werden sollen und welche Produktionsprozesse die knappen Ressourcen sparsamer nutzen.

Ein Steuersystem, das die Unterschiede zwischen Profitablen und Unrentablen betont, hilft in der Regel dabei, Ressourcen in die effizientesten Unternehmen und Prozesse sowie in die am schnellsten wachsenden Wirtschaftszweige zu lenken.

Fazit:

Es gibt oft Konflikte zwischen diesen Zielen. Ein einfaches Steuersystem ist nicht immer effizient und Gerechtigkeit kann es erforderlich machen, auf Einfachheit zu verzichten.

 

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