Steuerkanone: Bedeutung, Arten und Merkmale

Lassen Sie uns über die Kanone der Besteuerung studieren. Nach dem Lesen dieses Artikels erfahren Sie Folgendes: 1. Bedeutung der Steuerkanone 2. Arten der Steuerkanone 3. Merkmale.

Bedeutung der Steuerkanone :

Mit Steuerkanon meinen wir einfach die Merkmale oder Eigenschaften, die ein gutes Steuersystem haben sollte. Tatsächlich beziehen sich Steuerkanone auf den administrativen Teil einer Steuer. Adam Smith entwarf zum ersten Mal die Grundsätze oder Kanone der Besteuerung im Jahr 1776.

Sogar im 21. Jahrhundert wenden die modernen Regierungen die Smithschen Steuerkanone an, während sie Steuern erheben und einziehen.

Arten von Steuerkanonen:

In diesem Sinne sind seine Steuerkanone in der Tat „klassisch“. Seine vier Steuerkanone sind:

(i) Canon der Gleichheit oder Gerechtigkeit

(ii) Canon der Gewissheit

(iii) Canon der Wirtschaft

(iv) Canon der Bequemlichkeit halber.

Moderne Ökonomen haben mehr in die Liste der Steuerkanone aufgenommen.

Diese sind:

(v) Canon der Produktivität

(vi) Canon der Elastizität

(vii) Canon der Einfachheit halber

(viii) Kanon der Vielfalt.

Nun erklären wir all diese Steuerkanone:

ich. Kanon der Gleichheit:

Canon of Equality gibt an, dass die Steuerlast gleichmäßig oder gerecht auf die Steuerzahler verteilt werden muss. Diese Art der Gleichstellung beraubt jedoch die Gerechtigkeit, da nicht alle Steuerzahler die gleiche Fähigkeit haben, Steuern zu zahlen. Reiche Menschen können mehr Steuern zahlen als Arme. Daher fordert die Gerechtigkeit, dass eine Person mit höherer Zahlungsfähigkeit hohe Steuern zahlen muss.

Wenn jeder nach seinem Vermögen zur Zahlung von Steuern aufgefordert wird, werden die Opfer aller Steuerzahler gleich. Dies ist das Wesen des Kanons der Gleichheit (des Opfers). Um Opfergleichheit herzustellen, sind Steuern nach dem Grundsatz der Zahlungsfähigkeit zu erheben. In Anbetracht dessen sind der Kanon der Gleichheit und der Kanon der Fähigkeiten die beiden Seiten derselben Medaille.

ii. Kanon der Gewissheit:

Die Steuer, die eine Person zu zahlen hat, sollte sicher und nicht willkürlich sein. Nach A. Smith sollten der Zeitpunkt der Zahlung, die Art der Zahlung, die zu zahlende Menge, dh die Steuerschuld, für den Beitragszahler und für alle klar und deutlich sein. Somit umfasst der Kanon der Gewissheit viele Dinge. Es muss sowohl dem Steuerzahler als auch der Steuerbehörde klar sein.

Nicht nur Steuerzahler sollten wissen, wann, wo und wie viel Steuern zu zahlen sind. Mit anderen Worten, die Haftungssicherheit muss im Voraus bekannt sein. In ähnlicher Weise muss auch die Gewissheit bestehen, dass die Regierung beabsichtigt, Einnahmen innerhalb des vorgegebenen Zeitraums zu erzielen. Jede Menge Unsicherheit in dieser Hinsicht kann viel Ärger verursachen.

iii. Kanon der Wirtschaft:

Dieser Kanon impliziert, dass die Kosten für die Erhebung einer Steuer so gering wie möglich sein sollten. Jede Steuer, die mit hohen Verwaltungskosten und ungewöhnlichen Verzögerungen bei der Festsetzung und der Erhebung von Steuern verbunden ist, sollte vollständig vermieden werden.

A. Smith: "Jede Steuer sollte so konstruiert sein, dass sie dem Volk so wenig wie möglich entzogen und aus ihm herausgehalten wird, über das hinaus, was sie in die Staatskasse einbringt."

iv. Canon der Bequemlichkeit:

Steuern sollten so erhoben und eingezogen werden, dass sie nicht nur dem Steuerzahler, sondern auch der Regierung den größtmöglichen Nutzen bringen.

Daher sollte es so schmerzfrei und störungsfrei wie möglich sein. "Jede Steuer", betont A. Smith, "sollte zu dem Zeitpunkt erhoben werden oder in der Weise, wie es für den Beitragszahler am wahrscheinlichsten ist, sie zu zahlen." Deshalb wird nach der Ernte die landwirtschaftliche Einkommenssteuer erhoben . Angestellte werden zum Zeitpunkt des Gehaltsempfangs an der Quelle besteuert.

Diese Steuerkanone werden von modernen Regierungen natürlich nicht immer treu eingehalten. Dies sind also grundlegende und klassische Steuerkanone.

Wir stellen jetzt andere Steuerkanone vor:

ich. Canon der Produktivität:

Laut einem bekannten klassischen Ökonomen im Bereich der öffentlichen Finanzen, Charles F. Bastable, müssen Steuern produktiv oder kostengünstig sein. Dies impliziert, dass die Einnahmen aus Steuern beträchtlich sein müssen. Ferner heißt es in diesem Kanon, dass nur solche Steuern erhoben werden sollten, die die produktiven Anstrengungen der Gemeinschaft nicht behindern. Eine Steuer gilt nur dann als produktiv, wenn sie einen Anreiz für die Produktion darstellt.

ii. Kanon der Elastizität:

Moderne Ökonomen legen großen Wert auf den Kanon der Elastizität. Dieser Kanon impliziert, dass eine Steuer eine flexible oder elastische Rendite haben sollte.

Es sollte so erhoben werden, dass der Steuersatz je nach den Erfordernissen der Situation geändert werden kann. Wann immer die Regierung Geld benötigt, muss sie in der Lage sein, so viel Einkommen wie möglich zu erzielen, ohne durch Steuererhöhungen schädliche Folgen zu haben. Die Einkommensteuer erfüllt diesen Kanon.

iii. Kanon der Einfachheit:

Jede Steuer muss für die Bürger einfach und verständlich sein, damit der Steuerzahler sie berechnen kann, ohne die Hilfe von Steuerberatern in Anspruch nehmen zu müssen. Eine komplexe sowie eine komplizierte Steuer sind mit unerwünschten Nebenwirkungen verbunden. Es kann die Steuerzahler dazu ermutigen, sich den Steuern zu entziehen, wenn sich das Steuersystem als kompliziert herausstellt.

Ein kompliziertes Steuersystem ist insofern teuer, als selbst die ehrlichsten Steuerzahler sich von den Steuerberatern beraten lassen müssen. Letztendlich hat ein solches Steuersystem das Potenzial, Korruption in der Gesellschaft zu züchten.

iv. Kanon der Vielfalt:

Die Besteuerung muss dynamisch sein. Dies bedeutet, dass die Steuerstruktur eines Landes dynamisch oder vielfältig sein sollte, anstatt nur eine oder zwei Steuern zu haben. Die Diversifizierung der Steuerstruktur erfordert die Einbeziehung der Mehrheit der Bevölkerungsgruppen.

Wenn ein einheitliches Steuersystem eingeführt wird, wird nur ein bestimmter Sektor aufgefordert, an die Staatskasse zu zahlen, ohne dass eine große Zahl von Bürgern davon betroffen ist. Offensichtlich wird die Inzidenz eines solchen Steuersystems bei bestimmten Steuerzahlern am größten sein. Eine dynamische oder diversifizierte Steuerstruktur führt zu einer Aufteilung der Steuerbelastung auf die breite Bevölkerung, was zu einer geringen Steuerinzidenz insgesamt führt.

Die oben genannten Steuerkanone gelten als wesentliche Voraussetzungen für eine gute Steuerpolitik. Leider wird ein solch ideales Steuersystem in der realen Welt selten beobachtet. Aber eine Steuerbehörde muss die oben genannten Steuerkanone unermüdlich beibehalten, damit eine nahezu ideale Steuerstruktur aufgebaut werden kann.

Merkmale der Steuerkanone:

Ein gutes (möglicherweise nahezu ideales) Steuersystem muss die folgenden Merkmale erfüllen:

ich. Die Verteilung der Steuerbelastung sollte so ausgewogen sein, dass jeder seinen „gerechten Anteil“ zahlen muss.

Dies wird als "Fairness" -Kriterium bezeichnet, das sich auf zwei Prinzipien konzentriert:

Horizontale Gerechtigkeit - Gleiche sollten gleiche Steuern zahlen. und vertikale Gerechtigkeit - Ungleiche sollten ungleiche Steuern zahlen. Das heißt, reiche Leute sollten mehr Steuern zahlen.

ii. Gerechtigkeit darf jedoch die Produktivität nicht beeinträchtigen, sodass Belastungen für die Korrektur von Ineffizienzen bereitgestellt werden sollten. Dieses „Effizienzkriterium“ besagt, dass es den Steuerzahlern Einnahmen mit den geringsten Kosten bringen sollte, damit das Steuersystem Ressourcen ohne Verzerrung zuweisen kann.

iii. Die beiden anderen Kriterien sind: "Flexibilität" und "Transparenz".

Ein gutes Steuersystem erfordert Änderungen der Steuersätze, wenn die Umstände das System ändern. Darüber hinaus muss eine gute Steuer in dem Sinne transparent sein, dass die Steuerzahler wissen sollten, was sie für die Dienstleistungen zahlen, die sie erhalten.

iv. Es wird erwartet, dass ein gutes Steuersystem die Anwendung der Steuerpolitik erleichtert, um die Ziele von zu erreichen

(a) Stabilität

(b) Wirtschaftswachstum.

Um diese Ziele zu erreichen, muss die Steuerstruktur flexibel sein.

Aus der obigen Diskussion folgt, dass die Besteuerung folgenden Zwecken dient:

(i) Einnahmen für die Regierung zu erhöhen

(ii) Umverteilung von Einkommen und Vermögen von den Reichen auf die Armen

(iii) Schutz der inländischen Industrie vor ausländischer Konkurrenz

(iv) Förderung der sozialen Wohlfahrt.

 

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